Jak ewidencjonować zaliczki na kasie fiskalnej?

Zaliczka na kasie fiskalnej to kwota otrzymana przez przedsiębiorcę przed wykonaniem usługi lub sprzedażą towaru. Otrzymanie zaliczki generuje obowiązek podatkowy w podatku VAT, dlatego należy ją ewidencjonować na kasie fiskalnej.

Sprawdź naszą ofertę wirtualne biuro Kraków! 

Polecamy też zobaczyć strony Coworking Kraków.

Zasady ewidencjonowania zaliczek na kasie fiskalnej

• Zaliczka powinna zostać zarejestrowana na kasie fiskalnej niezwłocznie po jej otrzymaniu.
• Paragon fiskalny wystawiany przy rejestracji zaliczki powinien zawierać następujące dane:
  • numer kolejny paragonu,
  • datę i godzinę wykonania operacji,
  • wartość sprzedaży brutto,
  • stawkę podatku VAT,
  • kwotę podatku VAT,
  • wartość sprzedaży netto,
  • formę płatności,
  • nazwę (rodzaj) towaru lub usługi.

Dodatkowe zasady ewidencjonowania zaliczek na kasie fiskalnej

• W przypadku gdy zaliczka jest wpłacana w walucie obcej, należy ją przeliczyć na złote według kursu średniego NBP z dnia otrzymania zaliczki.
• W przypadku gdy zaliczka jest wpłacana w formie bezgotówkowej, należy podać numer rachunku bankowego, na który wpłynęła wpłata.

Sposoby rozliczenia zaliczek na kasie fiskalnej

Istnieje kilka sposobów rozliczenia zaliczek na kasie fiskalnej:

• Rozliczenie w momencie otrzymania zaliczki – w tym przypadku obowiązek podatkowy powstaje w dacie otrzymania zaliczki. W związku z tym, na kasie fiskalnej należy zarejestrować zaliczkę z odpowiednią stawką podatku VAT.
• Rozliczenie w momencie wykonania usługi lub sprzedaży towaru – w tym przypadku obowiązek podatkowy powstaje w dacie wykonania usługi lub sprzedaży towaru. W związku z tym, na kasie fiskalnej należy zarejestrować zaliczkę z stawką 0% podatku VAT.

Ewidencja zaliczek na kasie fiskalnej – przykład

Przedsiębiorca otrzymał zaliczkę w wysokości 1000 zł na wykonanie usługi w wysokości 2000 zł. Zaliczka została wpłacona w dniu 20 lipca 2023 r. w formie gotówkowej.

W związku z tym, na kasie fiskalnej należy zarejestrować zaliczkę z następującymi danymi:

• numer kolejny paragonu: 1001,
• data i godzina wykonania operacji: 20.07.2023, 12:00,
• wartość sprzedaży brutto: 1000 zł,
• stawka podatku VAT: 23%,
• kwota podatku VAT: 230 zł,
• wartość sprzedaży netto: 770 zł,
• forma płatności: gotówka,
• nazwa (rodzaj) towaru lub usługi: zaliczka na usługę.

Po wykonaniu usługi, przedsiębiorca powinien zarejestrować sprzedaż z następującymi danymi:

• numer kolejny paragonu: 1002,
• data i godzina wykonania operacji: 25.07.2023, 10:00,
• wartość sprzedaży brutto: 2000 zł,
• stawka podatku VAT: 23%,
• kwota podatku VAT: 460 zł,
• wartość sprzedaży netto: 1540 zł,
• forma płatności: gotówka,
• nazwa (rodzaj) towaru lub usługi: usługa.

W związku z tym, że zaliczka została rozliczona w momencie wykonania usługi, na kasie fiskalnej należy zarejestrować sprzedaż z kwotą podatku VAT w wysokości 460 zł.

Korekta zaliczek na kasie fiskalnej

W przypadku gdy zaliczka zostanie zwrócona, należy ją skorygować na kasie fiskalnej. Korektę można wykonać w ciągu 24 godzin od momentu otrzymania zaliczki.

W celu skorygowania zaliczki należy wykonać następujące czynności:

1. Otworzyć raport dobowy.
2. Wybrać pozycję „Korekty”.
3. Wybrać pozycję „Korekta sprzedaży”.
4. Wprowadzić numer paragonu, który ma zostać skorygowany.
5. Wprowadzić kwotę korekty.
6. Wykonać korektę.

Podsumowanie

Ewidencja zaliczek na kasie fiskalnej jest obowiązkowa dla przedsiębiorców, którzy prowadzą ewidencję sprzedaży za pomocą kasy fiskalnej. Zaliczka powinna zostać zarejestrowana na kasie fiskalnej niezwłocznie po jej otrzymaniu.

Skontaktuj się z naszym wirtualnym biurem, abyśmy mogli przedstawić Ci naszą ofertę i porozmawiać o Twoich potrzebach!